KPMG: Cotele de impozit pe veniturile personale din nou in crestere

Ultimele studii KPMG International prezinta majoritatea cresterilor ca provenind din Europa insa schimbarea are loc la nivel global.

 Cititi studiul aici.

Declinul global inregistrat de cotele maxime de impozit pe venit in ultimii sapte ani, pare sa fi ajuns la final. Cota medie globala a crescut anul acesta cu 0.3 procente semnaland faptul ca ne aflam in mijlocul unei schimbari.

Potrivit studiului KPMG International 2010 privind impozitul pe veniturile persoanelor fizice si contribuiiile sociale – Individual Income Tax and Social Security Rate Survey – publicat la inceputul acestei luni, in timp ce cotele de impozitare au ramas constante in majoritatea locaiiilor, tendinia generala de crestere remarcata in cursul acestui an sugereaza faptul ca guvernele incep sa opteze pentru o crestere a cotei de impozitare in vederea combaterii deficitului bugetar.
„In luarea hotararilor privind localizarea foriei de munca, fiscalitatea are un rol decisiv” spune Madalina Racovitan, Director in cadrul Departamentului Tax si Coordonatoare a International Executive Services din KPMG Romania.

 Autoritaiile fiscale se afla sub presiunea de a identifica si asigura venituri bugetare mai mari. In consecinia, acestea devin tot mai riguroase in elaborarea si aplicarea normelor fiscale”.

Studiul arata ca majoritatea modificarilor de cote din anul 2010 provin din Europa. Cele mai mari impozite pe venit, la nivel global, sunt platite in continuare de catre cetaienii Uniunii Europene (UE), unde cota medie de impozitare a crescut cu 0.3% fata de anul trecut.

Iniiiativele guvernelor est-europene de a meniine cota unica de impozitare la un nivel scazut, alimentand trendul istoric descrescator, au stagnat. Estonia care a introdus cota unica pentru prima data in 1994, inteniionand sa o reduca la 18% pana in 2012, a renuniat la acest plan. Un alt exemplu, Letonia a crescut cota unica de impozitare de la 23% in 2009 la 26% in 2010.

Cu toate acestea, dupa cum subliniaza Racovitan: “Letonia a suferit foarte mult in special din cauza recesiunii, iar acest lucru explica cresterea in aceasta tara. Vestea buna este ca, in ciuda dificultaiilor cu care guvernele s-au confruntat in incercarea de a proteja veniturilor bugetare in perioada de recesiune, nici o alta tara din Europa Centrala si de Est nu a crescut cota de impozitare in 2010, iar Ungaria chiar a redus aceasta cota (de la 36% la 32%). Cota unica de impozitare a fost un mare succes in stimularea investitiilor in tarile ECE si reducerea economiei subterane, conducand, prin urmare, la venituri bugetare mai mari. Este incurajator faptul ca tarile din ECE au rezistat, in general, tentatiei de a creste impozitul pe venit si au pastrat sistemele bazate pe cota unica de impozitare, intrucat nivelul scazut al impozitarii este unul dintre factorii care favorizeaza relansarea economiei”.

In Europa de Vest, trendul ascendent initiat de catre Irlanda anul trecut, s-a extins. In timp ce cota maxima in Irlanda a crescut cu 1% in 2010, Marea Britanie a inregistrat o crestere de 10 procente, cota sa maxima de impozitare ajungand de la 40% in 2009/10 la 50% in 2010/11 – cea mai mare crestere inregistrata la nivel global anul acesta.

Alte guverne din Europa de Vest i-au urmat exemplul in incercarea de a creste veniturile bugetare. Islanda, pe fondul prabusirii sectorului bancar, a inlocuit regimul cotei unice de impozitare, cu o abordare progresiva crescand cota maxima de impozitare a venitului cu circa 9 procente. Grecia, ca raspuns la preocuparile privind deficitul public, a crescut cota marginala de impozit pe venit cu 5 puncte procentuale. Portugalia si, mai recent, Franta, au ridicat cotele marginale de impozit cu 3% si respectiv 1%, in incercarea de a-si corecta deficitele bugetare. Chiar si Insula Man cu o cota maxima indelung meniinuta la 18% a inregistrat o crestere de 2 procente ajungand la 20% in 2010/11.

La polul opus, Danemarca a optat pentru un pachet de stimulare, in sperania cresterii consumului si a scazut cota maxima cu aproape 7 procente. De asemenea, Croaiia a redus in iulie cota marginala de impozit cu 5 puncte procentuale.

In ceea ce priveste cele mai ridicate cote de impozitare a venitului, iinand cont de reducerea acestora in Danemarca, liderul la nivel global este acum Suedia. Astfel, cota maxima de impozitare a veniturilor suedezilor depaseste 56% in 2010.

Madalina Racovitan precizeaza: “Daca aceste cresteri ale cotelor de impozit vor echilibra bugetele si vor avea efectul scontat, ramane de vazut. Fiecare poate avea un rol in sprijinirea masurilor nationale de reducere a deficitului bugetar, dar nu trebuie trecut cu vederea faptul ca persoanele cu venituri ridicate au adesea mai multe optiuni de mobilitate. Atragerea de astfel de persoane, si respectiv a veniturilor bugetare aferente, folosind o cota de impozitare competitiva, concomitent cu combaterea deficitelor bugetare, ramane o provocare pentru autoritaiile fiscale”.

Racovitan adauga: „In Romania, nu a intervenit nici o schimbare privind cota de impozit pe venit in 2010, care ramane destul de competitiva. Cu toate acestea, adevarata povara pentru angajatori si angajati o reprezinta contributiile sociale, care sunt ridicate, raportat la avantajele limitate pe care le ofera. Studiul KPMG arata ca pentru salariaiii de top cotele efective de contribuiii sociale din Romania, pentru angajatori si angajaii, sunt printre cele mai mari din lume si cele mai mari din Europa Centrala si de Est. In Romania, contributiile sociale ridicate pot actiona ca un factor descurajator pentru ocuparea fortei de munca si as recomanda ca guvernul sa diminueze acest efect fie prin reducerea cotelor contributiilor sociale fie prin reintroducerea unui plafon al bazei impozabile pentru toate tipurile de contribuiii de asigurari sociale (inclusiv pensii, asigurari medicale si somaj). O astfel de decizie ar stimula ocuparea fortei de munca in special in sectorul privat, lucru necesar pentru a ajuta firmele sa depaseasca perioada de recesiune.

Studiul KPMG “Impozitul pe veniturile persoanelor fizice si contribuiiile sociale” este un studiu transfrontalier privind impozitarea persoanelor fizice si cotele de contribuiii sociale, ce include date istorice din 2005-2010. Raportul acopera 86 de tari, concentrandu-se pe cel mai inalt nivel al impozitului pe venit. Pentru a facilita comparatia, studiul a exclus, acolo unde a fost posibil, alte taxe, cum ar fi taxe locale/municipale.

Studiul a fost realizat de catre biroul International Executive Services la nivel global, implicand specialisti din mai multe firme membre KPMG International.