Exemple de prestari de servicii in legatura cu bunuri imobile
Autori:
Lucian Tatu, Delia Catarama
1. Societatea ALFA din Romania, inregistrata in scop de TVA in Romania, presteaza servicii hoteliere. In luna martie 2010 asigura servicii de cazare cu mic dejun pentru o persoana fizica din Romania (in valoare de 1.000 lei, fara TVA), pentru o persoana impozabila, inregistrata in scop de TVA in Romania (in valoare de 1.500 lei, fara TVA) si pentru o persoana impozabila, stabilita si inregistrata in scop de TVA in Franta (in valoare de 2.000 lei, fara TVA).
NOTA! Pentru serviciile de cazare, inclusiv micul dejun, se va aplica cota redusa de TVA de 9% (cota valabila si dupa 1 iulie 2010).
Prestarea de servicii de cazare catre persoana fizica:
Locul prestarii de servicii: Romania
Persoana obligata la plata TVA: ALFA
ALFA va emite factura in valoare de 1.000 lei + 90 lei TVA
ALFA va inregistra operatiune in Jurnalul de vanzari, va completa si va depune Decontul de TVA (Formularul 300).
Prestarea de servicii de cazare catre persoana juridica, inregistrata in scop de TVA in Romania:
Locul prestarii de servicii: Romania
Persoana obligata la plata TVA: ALFA
ALFA va emite factura in valoare de 1.500 lei + 135 lei TVA
ALFA va inregistra operatiune in Jurnalul de vanzari, va completa si va depune Decontul de TVA (Formularul 300).
Prestarea de servicii de cazare catre persoana stabilita si inregistrata in scop de TVA in Franta:
Locul prestarii de servicii: Romania
Persoana obligata la plata TVA: ALFA
ALFA va emite factura in valoare de 2.000 lei + 180 lei TVA
ALFA va inregistra operatiunea in Jurnalul de vanzari, va completa si va depune Decontul de TVA (Formularul 300).
ALFA nu va completa formularul 390, nefiind o prestare de servicii intracomunitara.
Sursa: Aspecte practice privind TVA, autori: Lucian Tatu, Delia Catarama